S A D R Ž A J
1 MIŠLJENJE REVIZORA
2 REZIME
3 NALAZI REVIZIJE I PREPORUKE
3.1 Upravljački sistem internih kontrola
	Transparentnost programa
	Nedostajuća pravila i procedure
3.2. Sistem kontrole Budžeta i prekoračenje Budžeta
	Zakup i adaptacija poslovnog prostora
3.3. Primjena zakona
	Neknjižene obaveze
	Nabavka kapitalnih sredstava
	Zapošljavanje radnika
4 PROGRAM IZBJEGLICA FINANSIRAN IZ BUDŽETA
	Podjela sredstava
	Trošenje sredstava
5 PROJEKTI UNHCR-a
5.1. Projekat: Izbjegličko – azilantski centri
	Prekoračenje Budžeta i pojedinih budžetskih linija
	Nenamjensko trošenje sredstava
5.2. Projekat: Potpora Ministarstvu
5.3. Zaključci i preporuke
6 Korespodencija
7 PRILOZI
	Bilans stanja
	Bilans uspjeha
	Pregled raspodjele sredstava iz programa izbjeglica finansiranog iz Budžeta

1. MIŠLJENJE REVIZORA

1.1.  Ured za reviziju finansijskog poslovanja institucija Bosne i Hercegovine (u daljem  tekstu: Ured za reviziju) izvršio je reviziju finansijskih izvještaja (uključujući i odluke rukovodstva) i finansijskog poslovanja MINISTARSTVA ZA LJUDSKA PRAVA I IZBJEGLICE BIH (u daljem  tekstu: Ministarstvo) u svezi s fiskalnom/finansijskom 2000. godinom.

Revizija je izvršena u periodu od 13.06.2001. godine do 30.07.2001. godine  na osnovu odredbi Zakona o reviziji finansijskog poslovanja institucija BiH ('Službeni glasnik BiH', broj 17/99).

Odgovornost Ureda za reviziju je da u skladu opšteprihvaćenim revizijskim standardima (standardi Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija – INTOSAI, objavljeni u 'Službenom glasniku BiH', br. 05/01) izvrši reviziju finansijskih izvještaja s ciljem procjenjivanja da li su ona predstavljena na fer i istinit način.

Odgovornost za finansijske izvještaje snosi rukovodstvo Ministarstva, a odgovornost Ureda za reviziju se svodi na izražavanje mišljenja o tim izvještajima na osnovu provedene revizije.

U skladu sa Zakonom o reviziji (član 13., stav 4.), pri izvještavanju o javnim računima naša je obaveza da izvijestimo:

• da li su računi sačinjeni u skladu s važećom zakonskom regulativom;

• da li godišnji izvještaji predstavljaju tačan i istinit prikaz poslovanja tokom godine i stanja na kraju godine;
• o ekonomičnosti, efikasnosti i efektivnosti kojom su ministarstva  koristila javna sredstva u izvršavanju svojih funkcija.

Postupak revizije proveden je u skladu s opšteprihvaćenim standardima revizije i INTOSAI standardima, što znači da je revizija bila planirana i izvedena s ciljem postizanja razumnih osnova za procjenu da li finansijski izvještaji predstavljaju stanja fer i istinito. Stoga je revizija ispitivala uzorke značajnih transakcija i odluka uprave Ministarstva. Revizijom je obuhvaćena primjena zakonskih i drugih propisa, organizacija Ministarstva, te finansijsko-računovodstveno poslovanje Ministarstva.

1.2. Vjerujemo kako je provedena revizija pouzdana osnova za izražavanje našeg mišljenja :

Za finansijske izvještaje koji su sačinjena u Ministarstvu za ljudska prava i izbjeglice za 2000. godinu dajemo mišljenje s rezervom obzirom da nismo imali dovoljno pouzdanih dokaza kako bi u potpunosti, bez rezerve, potvrdili da finansijski izvještaji Ministarstva prikazuju u svim značajnim pitanjima realan i objektivan prikaz finansijskih stanja i promjena u finansijskom položaju.

1.3. Mišljenje s rezervom smo izrazili iz sljedećih razloga:

• Revizija je ustanovila kako nisu knjižene stvorene obaveze u 2000. godini u  iznosu od 179.709,04 KM;
• Utvrđeno je nepoštovanje određenih zakonskih procedura i propisa.

 2. REZIME

Ured za reviziju je izvršio reviziju finansijskog poslovanja Ministarstva u skladu sa Zakonom o reviziji i INTOSAI standardima, i uvažio je opšte uslove okruženja u kojem je funkcionisalo i egzistiralo Ministarstvo u 2000.godini kada su nedostajali finansijsko-računovodstveni propisi na nivou institucija BiH i kada nisu u potpunosti funkcionisali mehanizmi nadzora i kontrole predviđeni zakonom.

Uočeni su i evidentirani nedostaci u fazi planiranja Budžeta, a posebno u iskazivanju programa izbjeglica iz Budžeta, koji nije planiran sa jasnim i konkretnim ciljevima i zadaćama.

Nalazi revizije potvrđuju da su postojale značajne nepravilnosti i nedostaci u pogledu budžetske potrošnje, te nedovoljno efikasan sistem internih kontrola menadžmenta.

Ured za reviziju je utvrdio da programi koje je Ministarstvo realizovalo u 2000. godini nisu bili transparentni u dovoljnoj mjeri, jer nisu postojala odgovarajuća pravila i procedure distribucije sredstava, kao ni relevantni dokazi o namjenskom trošenju sredstava od strane krajnjih korisnika.

Zbog specifičnosti problematike programi su obrađeni odvojeno u poglavljima 4. i 5..

Utvrđeno je da su postojale određene slabosti u procedurama izvještavanja, koje nisu bile propisane i organizovane na efikasan i funkcionalan način, koje su predstavljale velike poteškoće u upravljanju Ministarstvom, a što je sigurno uzrokom određenog broja nepravilnosti koje su registrovane tokom revizije.

3. NALAZI REVIZIJE I PREPORUKE

3.1. Upravljački sistem internih kontrola

Tokom revizije Ured za reviziju je pronašao i konstatovao značajne nedostatke u sistemu interne kontrole menadžmenta (kontrole koje uspostavlja menadžment) Ministarstva. Nedostaci i nepravilnosti se ogledaju u sljedećem: nepostojanje internih pravila i propisa za mnoge troškove (reprezentacija, PTT troškovi, uporaba službenog automobila, potrošni materijal); uočene su određene slabosti u koordinaciji i procedurama izvještavanja, te transparentnosti projekata koje je Ministarstvo realizovalo, kao i u procedurama nabavki roba i usluga koje nisu u skladu sa zakonskim propisima.

Ured za reviziju je stekao mišljenje i utisak da menadžment Ministarstva nije u potpunosti  ispunjavao sve potrebne zahtjeve koji su im obaveza unutar njihove administrativne nadležnosti prema pozitivnim zakonskim propisima.

3.1.1.  Transparentnost programa

Revidiranjem programa izbjeglica utvrdili smo kako ne postoji dovoljan stepen transparentnosti programa. Kada ovo kažemo prije svega mislimo kako nisu jasno i precizno utvrđena pravila, uslovi i procedure za raspodjelu sredstava krajnjim korisnicima, niti su primjenjivani kriteriji za raspodjelu sredstava javno obznanjeni .

Utvrdili smo kako u Ministarstvu ne postoje zadovoljavajuće procedure izvještavanja, kako periodičnog tako ni podnošenja završnog izvještaja o realizaciji projekta.

Ured za reviziju preporučuje da se ubuduće kod realizacije određenih projekata jasno definišu uslovi, pravila i procedure raspodjele sredstava, na transparentan način, te da se javno obznane i da se uvedu procedure permanentnog praćenja i izvještavanja o realizaciji određenog projekta. Takođe, sugerišemo da se uspostavi praksa definisanja javnih projekata sa preciznim i mjerljivim ciljevima i efikasnim finansijsko-računovodstvenim praćenjem.

3.1.2.  Nedostajuća pravila i procedure

Revizijom je utvrđeno kako Ministarstvo ne posjeduje usvojen Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta kao ni pravila i procedure koja bi preciznije definisala pojedine kategorije troškova radi efikasnijeg i racionalnijeg poslovanja.

Ured  za reviziju preporučuje da Ministarstvo u što skorije vrijeme donese Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji kao i da samostalno (do datuma regulisanja istih pitanja na nivou Vijeća ministara BiH) ili u saradnji sa Vijećem ministara BiH usvoji privremena ili stalna pravila i procedure koje precizno normiraju potrošnju u kategorijama najčešćih i najvećih troškovnih stavki Budžeta.

3.2.  Sistem kontrole Budžeta i prekoračenje Budžeta

Revizija je uočila nedovoljno efikasan sistem internih kontrola Budžeta u Ministarstvu kao i slabo organizovan sistem izvještavanja zbog čega je i došlo do prekoračenja Budžeta.

Ukupno planirani rashodi za tekuće poslovanje prema Budžetu za 2000. godinu za Ministarstvo iznosili su 1.000.000 KM, a ostvareni su u iznosu od 1.036.104,88 KM (bez stvorenih neknjiženih obaveza). 

Revidirani subjekt nije dosljedno poštovao odredbe Budžeta i Zakona o izvršenju Budžeta kojima su decidno propisane kategorije i visina pojedinih troškova, tako da je u određenim slučajevima došlo do prekoračenja određenih budžetskih stavki (npr. naknade zaposlenih).

Prekoračenje pojedinih kategorija troškova finansirano je prelijevanjem iz drugih budžetskih stavki koje su ostvarene u iznosu manjem od planiranog, kao i iz sredstava koja su bila planirana za druge namjene što je u suprotnosti s članom 11. Zakona o izvršenju Budžeta institucija BiH za 2000. godinu.

Razlog za ovu pojavu jednim dijelom leži i u samom planiranju Budžeta za 2000. godinu obzirom da nisu urađeni stručni i kvalitetni planovi, te zbog činjenice da je Ministarstvo novoosnovano i da funkcioniše od jula 2000. godine.

Naknade zaposlenih su planirane u iznosu 55.290,00 KM, a ostvarene su u iznosu 201.589,00 KM, što je  264,60 % prekoračenje u odnosu na plan čime su prekršene odredbe Zakona o izvršenju Budžeta.

Struktura naknada je bila sljedeća:

Ured za reviziju je utvrdio da je zimnica dijelom isplaćena iz budžetskih sredstava namjenjenih za program izbjeglica u iznosu 51.451,80 KM.

Ministarstvo je obavezno da poštuje odredbe Budžeta i Zakona o izvršenju Budžeta tj. uskladi troškove sa planiranim sredstvima.

Prelijevanje sredstava iz jedne budžetske stavke u drugu je moguće samo uz saglasnost Vijeća ministara.

Ured za reviziju preporučuje Parlamentarnoj skupštini preduzimanje odgovarajućih mjera za racionalnije, efikasnije i zakonito upravljanje budžetskim sredstvima.

3.2.1.  Zakup i adaptacija poslovnog prostora

Problem nedostatka radnog prostora Ministarstvo je riješilo sklapanjem Ugovora br. 8/00 od 01.07.2000. godine sa «Šipad – Šumaprojekt» d.d. Sarajevo kojim su regulisane sljedeće stavke: cijena zakupa, troškovi električne energije, vode i komunalnih usluga, centralnog grijanja i portirske službe i obezbjeđenja u radnom vrmenu.

Prema Ugovoru mjesečni troškovi za zakup prostora iznosili su 23.070,00 KM ( 30 KM x 769m² ).Ured za reviziju je utvrdio kako Ministarstvo nije izmirilo ugovorene obaveze u iznosu od 130.940,90 KM sa stanjem 31.12.2000. godine.

Shodno Ugovoru Ministarstvo je platilo i troškove adaptacije i prilagođavanja prostora koji su ukupno iznosili 29.691,50 KM.

Uvidom u postojeću dokumentaciju koja se nalazi u Ministarstvu utvrđeno je kako nije bilo javnog poziva za iznalaženje prostora kao ni konkursa za adaptaciju zakupljenog prostora.

Ured za reviziju je mišljenja kako je Ministarstvo trebalo da raspiše javni poziv za zakup i adaptaciju navedenog prostora s obzirom na  visinu ukupnog iznosa ulaganja.

Takođe, preporučujemo rješavanje problema neizmirenih obaveza po osnovu zakupa u što skorije vrijeme kako eventualna tužba ne bi prouzrokovala nove obaveze.

3.3.  Primjena zakona

Rukovodstvo Ministarstva je u više navrata prekršilo pozitivne zakonske propise, za što i snosi određeni stepen odgovornosti. Međutim, činjenica je  da i sama legislativa u određenim slučajevima nije jasna i precizna što predstavlja otežavajuću okolnost za rukovodstvo.

Nalazi revizije iz oblasti primjene zakonskih propisa uključuju nepoštovanje ili nedosljednost u slučajevima izvršenja Budžeta, neknjiženja obaveza, nabavke kapitalnih sredstava i zapošljavanja radnika u Ministarstvu.

3.3.1.   Neknjižene obaveze

Ured za reviziju je utvrdio kako Ministarstvo nije knjižilo obaveze nastale tokom 2000. godine u iznosu 179.709,04 KM, što direktno utiče na realnost i objektivnost finansijskih izvještaja koji su bili predmet  revizije.

Načinjeni propusti i greške narušavaju odredbe računovodstvenih pravila, načela i standarda, te ne daju realnu sliku stvorenih obaveza u 2000. godini.

Ministarstvo bi ubuduće moralo da knjiži sve obaveze koje nastanu tokom poslovne godine shodno načelu modifikovanog nastanka događaja kako bi finansijski izvještaj prikazivao istinito i fer stanje.

3.3.2.  Nabavka kapitalnih sredstava

Iz sredstava budžetske rezerve Ministarstvu je doznačeno za nabavku kapitalnih sredstava 80.644,00 KM, a Ministarstvo je u istu svrhu utrošilo 98.376,00 KM. Izdaci za nabavku kapitalnih sredstava u 2000. godini odnosili su se na nabavku uredskog namještaja i opreme, klima uređaja i opreme za prenos podataka i glasa.

Revizija je utvrdila kako prilikom nabavke kapitalnih sredstva nisu poštovane zakonske procedure, čime je prekršen član 16. Zakona o izvršenju Budžeta institucija BiH («Službeni glasnik BiH», br.10/00).

Menadžment Ministarstva je odgovoran za dosljednu primjenu Zakona o izvršenju Budžeta,  posebno člana 16. koji se odnosi na raspisivanje javnog konkursa.

3.3.3.   Zapošljavanje radnika

U 2000. godini u Ministarstvu je radni odnos zasnovalo 67 radnika. Pregledom kadrovske evidencije utvrđeno je kako je 29 radnika zaposleno bez javnog konkursa i oglasa, što nije  u skladu sa  zakonskim propisima.

Ministarstvo tj. menadžment je odgovoran za dosljednu primjenu pozitivnih zakonskih propisa kada je u pitanje zapošljavanje novih službenika.

4. PROGRAM IZBJEGLICA FINANSIRAN IZ BUDŽETA

Ministarstvu su za program izbjeglica iz Budžeta doznačena sredstva u iznosu 1.951.510,00 KM.

Revidiranje programa  izbjeglica je bilo otežano iz razloga što program u startu nije jasno i precizno definisan tj. nije definisan djelokrug i cilj programa niti struktura troškova unutar doznačenog iznosa.

4.1.  Podjela sredstava

Revizijom je utvrđeno kako je doznačeni iznos od 1.951.510,00 KM podjeljen na tri dijela i to na sljedeći način:

Ured za reviziju nije imao na uvid dokumentaciju na osnovu koje  bi mogao verifikovati gore navedenu podjelu sredstava za izbjeglice. Revizija je stekla uvjerenje da je jednostavno postignut «džentlmenski» sporazum između rukovodilaca Ministarstva oko podjele sredstava.

4.2.  Trošenje sredstava

Ured za reviziju je utvrdio kako je sistem distribucije sredstava funkcionisao na bazi odluka koje je  donosilo rukovodstvo Ministarstva .

Sredstava su transferovana  sljedećim korisnicima:

U okviru odobrenih sredstava za program izbjeglica realizovan je projekat izgradnje montažnih kućica za povratnike iz reda bošnjačkog i hrvatskog naroda u Republiku Srpsku.

Kako bi se realizovao ovaj projekat  sklopljen je ugovor sa firmom GLOBAL LTD – LIMITED LIABILITY COMPANY – WYOMING, Predstavnišvo Split – Croatia, ured u Finskoj o isporuci 130  montažnih kućica od čega je realizovano 120 kućica po cijeni 7800,00 KM što je ukupno iznosilo 936.000,00 KM.

Za montažu istih kućica Ministarstvo je sklopilo i ugovor sa firmom INTERNEON i na ime toga platilo iznos 34.000,00 KM.

Ured za reviziju je utvrdio kako Ministarstvo nije raspisalo javni tender za realizaciju projekta izgradnje montažnih kućica čime je prekršilo odredbe člana 16. Zakona o izvršenju Budžeta.

Uvidom u raspoloživu dokumentaciju o ovom projektu zapazili smo kako ista nije uredna i ažurna i kako se uglavnom radi o kopijama dokumenata,  tako da nismo mogli da se u potpunosti uvjerimo ko su krajnji korisnici, a posebno ko je stvarni vlasnik izgrađenih montažnih objekata.

Ured za reviziju preporučuje sačinjavanje konačnog izvještaja o projektu montažnih kućica  i njegovo podnošenje rukovodstvu Ministarstva te utvrđivanje  titulara-vlasnika izgrađenih objekata.

Iz raspoloživih sredstava za program izbjeglica realizovan je i projekat sanacije stambenih objekata za povratnike iz reda srpskog naroda u općini Čapljina , naselje Klepci u iznosu 354.434,00 KM.

Na osnovu tenderske ponude posao je dodjeljen firmi Integral inženjering d.o.o. Laktaši, a raspoloživa dokumentacija o realizaciji navedenog projekta je uredna i ažurna.

U okviru odobrenih sredstava za program izbjeglica utvrđene su i potpore pravnim i fizičkim licima u iznosu 609.524,20 KM.

Novčana sredstva su doznačena velikom broju općina i udruga za program povratka, međutim Ured za reviziju nije imao na uvid potpune i relevantne  dokaze o daljem  praćenju tih sredstava i njihovoj namjenskoj potrošnji.

Ured za reviziju preporučuje uspostavljanje precizne evidencije i smatra kako se ubuduće treba tražiti povratna inforamcija o tome kako su sredstva potrošena, uz predočenje relevantnih dokaza.

5. PROJEKTI UNHCR-a

Ministarstvo je u suradnji sa UNHCR-om realizovalo projekat "Izbjegličko – azilantski centri" (00/AB/BSN/CM/270(d)) i projekat "Potpora Ministarstvu za razvoj kapaciteta nužnih za preuzimanje pune odgovornosti u koordinaciji svih aktivnosti u svezi sa prognanicima i licima koje traže azil"  (00/AB/BSN/RP/370/n4).

S ciljem realizacije ovih projekata UNHCR je doznačio Ministarstvu sredstva u iznosu 1.589.737,00 KM, za projekat 00/AB/BSN/CM/270(d) 1.419.737,00 KM i 170.000,00 KM za projekat 00/AB/BSN/RP/370/n4.

U okviru finansijske revizije projekata izvršili smo pregled evidencije vođenja računa projekata, kako bi se provjerilo da li je zaračunavanje administrativnih i operativnih troškova  u skladu s  troškovima koji su predviđeni budžetima koje je UNHCR odobrio.

5.1.  Projekat:  Izbjegličko – azilantski centri - 00/AB/BSN/CM/270(d)

Cilj ovog projekta je bio zbrinjavanje izbjeglica iz SRJ i azilanata u BiH u šest prihvatnih centara i uspostava zakonske regulative iz  oblasti imigracije i azila.

Ured za reviziju je utvrdio određeni broj nepravilnosti u realizaciji projekta, npr. prekoračenje Budžeta i  pojedinih budžetskih linija, nenamjensko trošenje sredstava te nepravilnosti u razvrstavanju pojedinih troškova po budžetskim linijama

5.1.1.  Prekoračenje Budžeta i pojedinih budžetskih linija

Planirani troškovi za realizaciju projekta 00/AB/BSN/CM/270(d) iznosili su 1.419.737,00 KM, a  prema izvještaju Ministarstva ostvareni su u iznosu 1.414.672,82 KM. Međutim, u ovaj iznos nisu uključene stvorene obaveze u 2000. godini u iznosu 186.009,31 KM, tako da  sačinjeni izvještaj ne daje realan i objektivan prikaz finansijskog stanja (napomena: obaveze su prikazane kao zasebna stavka izvještaja).

Kada  se u izvještaj uključe i  stvorene  obaveze u 2000. godini došlo je do prekoračenja Budžeta za 180.945,13 KM ili 13,1%.

Revizijom je utvrđeno da je nekoliko budžetskih linija unutar Budžeta prekoračeno. U sljedećoj tabeli dat je pregled značajnijih prekoračenja u odnosu na planirana sredstva.

Razloge za prekoračenja treba prije svega tražiti u slabostima sistema internih kontrola  Ministarstva i  rukovođenju projektom koje nije bilo organizovano na racionalan i funkcionalan način.

Ministarstvo je odgovorno za dosljednu primjenu usaglašenog Budžeta kako po namjeni tako i do propisane visine, a za eventualna opravdana prekoračenja obavezno treba prethodno da provede propisane procedure i traži pismeno odobrenje od strane UNHCR-a. Ured za reviziju preporučuje organizovanje sistema internih kontrola na efikasniji način, kako bi se pravovremeno eliminisale sve nepravilnosti kad su u pitanju implementacija, praćenje, procedure izvještavanja i finansijsko-računovodstvena evidencija.

5.1.2.  Nenamjensko trošenje sredstava

Izvršili smo analizu nekoliko značajnijih računa kako bi se utvrdilo da li je novac utrošen u skladu pravilima i odredbama  projekta.

Ustanovljeno je da postoje određeni troškovi koji nisu predviđeni Budžetom, a koji su prilikom sastavljanja finansijskog izvještaja raspoređeni po raznim budžetskim linijama što nedvosmisleno ukazuje na nenamjensko trošenje sredstava.

Revizijom je utvrđeno da sljedeći značajniji troškovi nisu u skladu sa budžetom projekta: nabavka prozora, račun br.39-10/00 od 17.10.2000. u iznosu 10.065,00 KM firme GRAMIS; ugradnja ograde, račun br.3/00 od 31.12.2000. godine  u iznosu 35.300,00 KM firme INTERNEON, naknade zaposlenicima Ministarstva za učešće u realizaciji projekta u iznosu 32.950,00 KM; naknada za rad Komisije za izbjeglice i raseljena lica u iznosu 6.500,00 KM, Odluka br.02-289-0/00 od 17.10.2000. godine; računi reprezentacije u iznosu 5.646,25 KM.

5.2.  Projekat: Potpora Ministarstvu - 00/AB/BSN/RP/370(n4)

Planirani troškovi za realizaciju projekta iznosili su 170.000,00 KM, a isti su ostvareni u iznosu 169.333,84 KM.

Generalno, prekoračenja budžeta ovog projekta nije bilo izuzev prekoračenja budžetske linije naknade koje je bilo moguće jer su ostale budžetske linije ostvarene u iznosu manjem od planiranog.

Planirana sredstva po projektu za naknade iznosila su 90.000,00 KM, a Ministarstvo je iste ostvarilo u iznosu 124.300,00 KM, što predstavlja prekoračenje od 31,1%ili 34.300,00 KM, čime je Ministarstvo prekršilo odredbe projekta.

Takođe, revidiranjem ovog projekta ustanovljeno je da su u finansijski izvještaj uključeni i troškovi koji su nastali poslije 31.12.2000. godine u iznosu 8.625,10 KM što nije u skladu s projektom.

Prema odredbama  projekta predviđeno je da se isti završi 31.12.2000. godine, što znači da u finansijski izvještaj mogu da budu uključeni samo oni troškovi koji su nastali do tog datuma, a koji su planirani Budžetom.

5.3.  Zaključci i preporuke

Preporučujemo da se ubuduće, tačno i jasno definiše osoblje koje će da bude uključeno u projekat sa konkretnim zadacima, a posebno da se imenuje lice odgovorno za koordinaciju projektom.

Potrebno je da se obezbijedi viši nivo transparentnosti programa kako bi se jasno i nedvosmisleno znalo kako i na koji način se troši novac, koje su procedure odabira dobavljača, zapošljavanja  radnika i druga značajna pitanja.

Preporučujemo da se, kada se procjeni da sistem internih kontrola i implementacija programa ne funkcioniše kako je planirano, zatraži ad hoc izvještaj u pismenoj formi kako bi se pravovremeno djelovalo na nepravilnosti u projektu i preduzele odgovarajuće preventivne mjere.

Mišljenja smo kako bi UNHCR trebao da organizuje kraće edukativne treninge iz oblasti implementacije projekata, finansijsko-računovodstvenog praćenja te procedura izvještavanja.

Kada su u pitanju neizmirene obaveze, nenamjensko trošenje sredstava i druga sporna pitanja između Ministarstva i UNHCR-a, Ured za reviziju preporučuje da se navedeni problemi pokušaju riješiti zajednički na obostrano zadovoljstvo, a u korist azilanata i izbjeglica, a za eventualno utvrđene konkretne odgovornosti preduzeti odgovarajuće zakonske mjere.

Zbog uočenih slabosti kontrolnih funkcija Ministarstva predlažemo  razmatranje mogućnosti budućeg realizovanja finansijskih konstrukcija ovakvih projekata putem Ministarstva za trezor.

6.  Korespodencija sa klijentom

Ured za reviziju je dopisom broj 01-052-123/01 od 15.05.2001. godine izvršio najavu revizije Ministarstva sa opisom ciljeva i metoda revizije, kao i definisanja međusobnih obaveza i odgovornosti. Nakon obavljene revizije sačinjen je Izvještaj o obavljenoj reviziji i dostavljen Ministarstvu sa napomenom da se Ministarstvo izjasni o tekstu Izvještaja o reviziji u roku od 15 dana.

U predviđenom roku Ministarstvo nije uputilo primjedbe na dostavljeni Izvještaj o obavljenoj reviziji.

Prilog 1.

Bilans stanja Ministarstva za ljudska prava i izbjeglice sa 31.12.2000. godine[1]:

Prilog 2.

Bilans uspjeha – račun prihoda i rashoda Ministarstva za ljudska prava i izbjeglice u periodu od 01.01. do 31.12.2000. godine[2]:

Prilog 3.

Pregled raspodjele sredstava iz programa izbjeglica finansiranog iz Budžeta

Za pripadnike iz reda srpskog naroda

Za pripadnike iz reda hrvatskog naroda

Za pripadnike iz reda bošnjačkog naroda

REKAPITULACIJA