1.         UVOD

1.1.           U skladu sa ovlaštenjima datim Zakonom o reviziji finansijskog poslovanja institucija Bosne i Hercegovine ('Službeni glasnik BiH', broj 17/99), Ured za reviziju finansijskog poslovanja institucija BiH (u daljem tekstu: Ured) je izvršio reviziju finansijskih izvještaja i poslovanja (uključujući odluke rukovodstva) Ministarstva civilnih poslova i komunikacija (u daljem tekstu: Ministarstvo), te reviziju državnih komisija (u daljem tekstu: komisije) sa stanjem na dan 31. decembra 2001. godine. Za finansijske izvještaje odgovornost snosi rukovodstvo Ministarstva. Odgovornost Ureda se svodi na to da  izrazimo mišljenje o  finansijskim izvještajima Ministarstva, te da na osnovu izvršene revizije izvijestimo o slijedećem:

• da li su računi sastavljeni u skladu sa važećom zakonskom regulativom;
• da li godišnji računi predstavljaju tačan i istinit prikaz poslovanja tokom godine i stanja na kraju godine;
• ekonomičnosti, efikasnosti i efektivnosti s kojima je Arhiv koristio sredstva  u obavljanju svojih funkcija.

1.2.           Revizija je planirana i obavljena u periodu od 28.01. do 15.02.2002. godine (prethodna revizija), i u periodu od 10.06. do 12.07.2002. godine (završna revizija), a u skladu sa generalno prihvaćenim revizijskim standardima i standardima Međunarodne organizacije  vrhovnih revizijskih institucija – INTOSAI ('Službeni glasnik BiH', broj 05/01). Ovi standardi zahtijevaju da reviziju obavimo na način da prikupimo dovoljno dokaza koji nam, u razumnoj mjeri, pružaju pouzdan osnov da finansijski izvještaji ne sadrže značajne pogreške. Revizija uključuje provjeravanje, metodom uzorka, evidencija na kojima se temelje iznosi prikazani i objavljeni u finansijskim izvještajima. Revizija također uključuje procjenu korištenih računovodstvenih načela, primjenu zakona i propisa, kao i ocjenu cjelokupnog prikaza finansijskih izvještaja. 

1.3.           Smatramo da revizija koju smo obavili pruža razuman osnov za izražavanje našeg mišljenja.

2.      MIŠLJENJE REVIZORA

Prema našem mišljenju finansijski izvještaji predstavljaju u svim značajnijim aspektima realan i objektivan prikaz poslovanja tokom godine i stanja na kraju godine, osim za efekte koji na finansijske izvještaje imaju stavke koje se odnose na  slijedeće:

2.1.      Stvarno stanje popisanih stalnih sredstava Ministarstva nije usaglašeno sa knjigovodstvenim stanjem na dan 31.12.2001 godine (tačka 3.2.1. Izvještaja);                  

2.2.    Procedure nabavki stalnih sredstava i izvršenih usluga nisu u svim slučajevima usklađene sa zakonskom regulativom, raspisivanjem javnog tendera i prikupljanja ponuda (tačka 3.2.2. Izvještaja). 

3.      OSVRT NA ANLAZE I PREPORUKE REVIZIJE ZA 2000. GODINU 

Ured je izvršio reviziju poslovanja Ministarstva za 2000. godinu, o čemu je podnesen javni Izvještaj. U Izvještaju su navedene uočene slabosti i date preporuke za njihovo otklanjanje. Ministarstvu je sugerirano da Izvještaj analizira i otkloni nedostatke kako bi se izbjeglo njihovo ponavljanje u daljem poslovanju.

Revizijom računa 2001. godine utvrđeno je da su učinjeni značajni pomaci u poslovanju Ministarstva i da je u većem broju slučajeva postupljeno u skladu sa preporukama Ureda.

Realizirane preporuke:

• uspostavljeno je integralno funkcioniranje upravljačkog mehanizma Ministarstva;
• sačinjeni su i podneseni jedinstveni finansijski izvještaji za Ministarstvo;
• uspostavljeno je jedinstveno računovodstvo i primjena jednog kontnog plana;
• nije bilo prekoračenja ukupnih budžetskih sredstava, a za prekoračenja pojedinih stavki rashoda podneseni su zahtjevi Ministarstvu za trezor i Vijeću ministara za usaglašenje rashoda;
• sačinjen je godišnji plan i program za Ministarstvo;
• svi prihodi usmjereni su na račun Ministarstva za trezor (JRT).

Aktivnosti koje su u toku:

• usvajanje pravila i procedura potrošnje za određene kategorije troškova;
• usaglašavanje popisnih lista i zapisnika o popisu stalnih sredstava koji se odnose na stalna sredstva čiji status nije riješen transformacijom Ministarstva;
• uspostavljanje centralne evidencije pasoša i projekta CIPS.

Preporuke koje nisu realizirane:

• nabavke u 2001. godini  su izvršene bez javnog oglašavanja;
• nisu uknjižena sva stalna sredstava dobijena kao donacije u ranijem periodu.

4.      NALAZI, ZAPAŽANJA I PREPORUKE REVIZIJE RAČUNA 2001. GODINE

Tokom revizije Ministarstva, odvojeno su revidirani finansijski izvještaji i finansijsko poslovanje Ministarstva i finansijski izvještaji i finansijsko poslovanje pet komisija koje posluju u sastavu Ministarstva. To se odnosi na: Komisiju za deminiranje, Državnu komisiju za granice, Regulatornu agenciju za komunikacije, Komisiju za reviziju statusa naturaliziranih lica, Privremenu komisiju za izbore i imenovanje, te kao poseban projekt pod nazivom ‘Specijalne namjene – pasoši’.

4.1. Sistem internih kontrola

Revizija je ustanovila određene slabosti u sistemu internih kontrola menadžmenta u dijelu koji se odnosi na: nadzor nad planiranjem i izvršenjem budžeta Ministarstva; nedostajuća pravila i procedure kojima se regulira trošenje pojedinih budžetskih stavki; kontrolu i nadzor nad izvršenjem budžeta pojedinih komisija i projekata, te  određene nedostatke u računovodstvu. Iako su poduzete mnoge aktivnosti u ovom pravcu, Ministarstvo i dalje nema u potpunosti razrađen i precizno definiran sistem internih kontrola koji kao skup postupaka i mjera obezbjeđuje tačnost i pravilnost evidentiranja finansijskih transakcija i obezbjeđuje njihovu punu usklađenost sa zakonima i propisima, te obezbjeđuje zaštitu imovine, kako u dijelu koji se odnosi na Ministarstvo tako i dijelu koji se odnosi na komisije.

Ministarstvu je preporučeno da bi trebalo da obezbijedi takav sistem internih kontrola koji bi poboljšao kontrolne aktivnosti nad izvršenjem budžeta i omogućio kontinuirano praćenje i namjensko trošenje budžetskih sredstava po stavkama u odnosu na iznose odobrene budžetom, kako za Ministarstvo tako i za komisije u svom sastavu.

4.1.1. Nedostajuća pravila i procedure

Revizijom je utvrđeno da Ministarstvo nije donijelo interna pravila i procedure kojim bi se na efikasan i racionalan način regulirala potrošnja na slijedećim stavkama: PTT troškovi, troškovi reprezentacije, troškovi prevoza i voznog parka, troškovi smještaja zaposlenih, troškovi održavanja vozila i sl. Također, nije usvojen interni pravilnik ili uputstvo o popisu sredstava i izvora, kojim bi decidno definiralo način i rokove popisa.

Donošenjem navedenih pravilnika i praćenjem ostvarenih troškova sa uporednom analizom odobrenih iznosa i realiziranih sredstava, te kontinuiranim praćenjem preostalih sredstava po stavkama, uspostavio bi se pouzdan osnov za efikasan nadzor nad izvršenjem budžeta.

Ministarstvu je preporučeno da hitno, samostalno ili u saradnji sa Vijećem ministara BiH, usvoji privremena ili stalna pravila koja precizno normiraju potrošnju najvećih troškovnih stavki budžeta.

Popis stalnih sredstava

Ministarstvo je izvršilo godišnji popis stalnih sredstava na dan 31.12.2001. godine, te sačinilo zapisnike o popisu i donijelo odluke na osnovu kojih je provelo odgovarajuća knjiženja u poslovnim knjigama. S obzirom da prethodno nije sačinjen 'Diobeni bilans' Ministarstva čijom je transformacijom odvojeno Odjeljenje za budžet i Odjeljenje za ljudska prava i izbjeglice, postoji rizik da mogu da se pojave viškovi ili manjkovi stalnih sredstava.

Također, dokumenti kao što su popisne liste stalnih sredstava i zapisnici o popisu (koji se odnose na stalna sredstva čiji status nije riješen opisanom transformacijom Ministarstva nisu usaglašeni i ovjereni od druge strane. Tako je bez obostrano potpisanog sravnjenja Ministarstvo određena stalna sredstva po popisu prenijelo Ministarstvu za trezor i na Ministarstvo za ljudska prava i izbjeglice (Odluka broj: 01/1-560/01), te ista isknjižilo iz svojih poslovnih knjiga.

Također, testiranjem stalnih sredstava (sistemom uzorka), ustanovili smo da popis vrijednosno ne obuhvata sva stalna sredstva Ministarstva. Ovo se prvenstveno odnosi na stalna sredstva koja su dobijena iz donacija u ranijim godinama i opremu za pasoše lociranu kod entitetskih MUP-ova.

Popis stalnih sredstava i izvora sredstava na kraju godine je obavezan postupak koji se provodi u cilju usaglašavanja stvarnog stanja sa knjigovodstvenim stanjem, te tako on utiče na realnost i tačnost finansijskih izvještaja (Bilans stanja). Istovremeno, popis je veoma značajan sa aspekta obezbjeđenja i zaštite javne imovine i sredstava. Ukoliko Ministarstvo hitno ne uspostavi kontrolu nad imovinom postoji rizik da ni narednih obračunskih godina popisom neće biti obuhvaćena sva stalna sredstava, te rizik od otuđenja stalnih sredstava.

Ministarstvu je preporučeno da hitno uspostavi sistem kontrole posredstvom kojeg će se obezbijediti popis svih sredstava, obaveza i potraživanja i da riješi  sva sporna imovinska pitanja sa Ministarstvom za trezor i Ministarstvom za ljudska prava i izbjeglice.

4.1.2. Procedure nabavki

Revizijom je utvrđeno da prilikom nabavki sredstava, materijala i usluga u 2001. godini čija vrijednost na godišnjem nivou prelazi iznos od 10.000 KM nisu provedene propisane procedure javnog  oglašavanja i izbora najpovoljnijeg ponuđača (npr. uredski materijal u iznosu 76.379 KM, usluge popravke i održavanja vozila u iznosu 62.146 KM i druge troškove).

Ovakav način nabavki sredstava, roba i usluga nije transparentan i može da rezultira nabavkama po nekurentnim tržišnim cijenama te favorizira određene ponuđače.

Ministarstvu je preporučeno da sumira godišnje potrebe nabavke stalnih sredstava, materijala i usluga i ukoliko njihova godišnja vrijednost potpada pod odredbe člana 16. Zakona o izvršenju budžeta za 2001. godinu, obavezno provede proceduru javnog oglašavanja i na taj način obezbijedi zakonitost i transparentnost ovog procesa.

4.2.  Sistem upravljanja budžetom

Izmjenama i dopunama Zakona o izvršenju budžeta za 2001. godinu Ministarstvu je, zajedno sa programima za posebne namjene, odobren budžet u iznosu od 5.010.992 KM. Ovaj planirani iznos je realiziran u visini od 4.462.329 KM ili 89,05 %. Ministarstvu je za navedeni period odobren budžet u iznosu od 3.469.032 KM, a ono je ostvarilo rashode u iznosu od 3.355.555 KM što je 96,73% od planiranog nivoa.

Analizirajući izvršenje budžeta Ministarstva za 2001. godinu uočili smo da budžet nije u potpunosti realiziran kako u ukupnom iznosu tako i po pojedinim budžetskim stavkama. Utvrđeno je, također, da Ministarstvo nije prekoračilo ukupne rashode odobrene rebalansom budžeta. Međutim, prekoračenja su se desila na pojedinim stavkama, tj. kategorijama rashoda, gdje skrećemo pažnju na slijedeće: naknade troškova zaposlenih u iznosu od 49.858 KM i naknade skupštinskih poslanika u iznosu od 3.595 KM.  

UPOREDNI PREGLED PLANIRANIH I OSTVARENIH RASHODA U 2001. GODINI

Ministarstvo je shodno članu 11. Zakona o izvršenju budžeta institucija BiH, podnijelo  zahtjev za usklađivanje analitičkih i sintetičkih stavki rashoda sa namjenom prihoda (broj:01/1-83/02), ali nije okončana zakonom propisana procedura.

S obzirom da su procesi usvajanja budžeta institucija BiH, kao i procesi usvajanja eventualnog rebalansa, komplicirani i skupi procesi, posve je neracionalno da se cijelim putem koriste nominalni iznosi budžetskih stavki koji nemaju određeni, dokazivi stepen korektnosti i pouzdanosti.

Ured smatra da procesu planiranja budžeta mora da se posveti daleko više profesionalne pažnje, kako za Ministarstvo tako i za sve budžetske korisnike unutar JRT.

Ministarstvu je preporučeno da poštuje odredbe Zakona o izvršenju budžeta institucija BiH godinu, te da procedure za prestrukturiranje stavki (saglasno članu 11. Zakona o izvršenju budžeta) pokrene blagovremeno prije kraja godine, kako bi se bez zakašnjenja obezbijedile potrebne odluke i izvršila odgovarajuća usaglašenja neophodna za ispravnu evidenciju promjena u poslovnim knjigama.

4.3.     Finansijsko - računovodstveno poslovanje

4.3.1. Finansijski izvještaji

Ministarstvo je osim svojih finansijskih izvještaja sačinilo i dostavilo Ministarstvu za trezor i finansijske izvještaje komsija i to: Komisije za deminiranje, Državne komisije za granice, Regulatorne agencije za telekomunikacije, Komisije za reviziju statusa naturaliziranih lica, Privremene komisije za izbore i imenovanje i Projekta za održavanje sistema putnih isprava.

Iskazivanje viška prihoda  prema Instrukciji Trezora

U skladu sa instrukcijom Ministarstva za trezor, visina prihoda je svedena na visinu proknjiženih rashoda. U Bilansu stanja je iskazana obaveza za povrat sredstava u budžet u iznosu od 134.984 KM, međutim ista nisu vraćena na račun  Ministarstva za trezor.

Ured je preporučio Ministarstvu da način iskazivanja i povrata viška sredstava na JRT usaglasi sa Ministarstvom za trezor u cilju dosljedne primjene spomenute Instrukcije.

Ministarstvo je kao pomoći različitim organizacijama i projektima isplatilo ukupan iznos od 12.300 KM i to: Općini Bijeljina za rekonstrukciju školske zgrade iznos od 5.000 KM, Udruženju mladih Srba iz Srpca iznos od 4.000 KM, Internacionalnoj ligi humanista iz Teslića iznos od 2.000 KM, i Udruženju za afirmaciju sela ARS iz Srpskog Sarajeva iznos od 1.300 KM.

Isplate pobrojanih pomoći su izvršene na osnovu saglasnosti Ministra, bez ovjere Ministarstva za trezor.

Ured smatra da Ministarstvo treba za ovakvu vrstu isplata da donese odgovarajuće  odluke i da iste trebaju proći kontrolu Ministarstva za trezor.

4.4.    Informacioni sistem

Administrativna i organizaciona kontrola nad IT sistemom

Ministarstvo nije definiralo jasna zaduženja određenog radnog mjesta za upravljanje i razvoj informacionog sistema na nivou cjelokupnog Ministarstva, čime bi moglo da se upravlja rizikom mogućeg nesklada i nekompatibilnosti između različitih informacionih podsistema u Ministarstvu. Istovremeno, Ministarstvo nije kreiralo razvojnu IT strategiju, kako je to bilo preporučeno revizorskim izvještajem za 2000. godinu. Ovaj dokument bi trebao da bude osnovica za informatizaciju cjelokupnog Ministarstva, sumirajući potrebe i plan za odgovarajuće nabavke.

Nadalje, Ministarstvo prilikom dosadašnje nabavke i instalacije softvera nije vodilo računa o softverskim licencama, pa stoga skrećemo pažnju na rizik pravnih posljedica zaštite autorskih prava i nepredviđenih troškova održavanja nelicenciranih softvera.

Ministarstvu je preporučeno da treba da propiše jasna zaduženja za upravljanje i razvoj informacionog sistema na nivou cjelokupnog Ministarstva, kao i  IT strategiju koja  treba da bude osnov za odluke o planovima informatizacije, definicije resursa i rokova izvršenja, izvođenja takvih projekata itd.

Zaštita podataka i pravljenje rezervnih kopija

Revizijom je utvrđeno da Ministarstvo nije usvojilo interna pravila o zaštiti podataka i obaveznom pravljenju rezervnih kopija podataka, te da se rezervne kopije nisu pravile redovno i organizirano. Na ovaj način povećava se mogućnost gubljenja bitnih podataka, radova i informacija, što može značajno da utiče na efikasnost u radu Ministarstva.

Ministarstvu je preporučeno da  treba da donese interna pravila o čuvanju i zaštiti podataka, kao i o pravljenju rezervnih kopija, te da nadzire njihovu primjenu.

5.       PROGRAMI POSEBNE NAMJENE MINISTARSTVA ZA KOMISIJE I PROJEKTE

5.1.   Uvod

Budžetom 2001. godine zasebno su odobrena sredstva za komisije i Regulatornu agenciju za telekomunikacije koja je bila pod nadležnošću Ministarstva u ukupnom iznosu od 650.000 KM. Rebalansom budžeta je dodatno odobren iznos od 100.000 KM za Izbornu komisiju, kao i 911.960 KM za održavanje sistema izdavanja pasoša, te 50.000 KM za projekt CIPS. Tako je ukupni budžet odobren za navedene komisije i programe u 2001. godini iznosio 1.771.050 KM. Ostvaren je u iznosu 1.261.686 KM odnosno 71,24% od planiranog. Sredstva su realizirana preko računa Ministarstva, s obzirom da navedene komisije nisu imale status pravnog lica. 

UPOREDNI PREGLED PLANIRANIH I OSTVARENIH RASHODA U 2001. GODINI KOMISIJA I PROJEKATA KOJE SU POD NADLEŽNOŠĆU MINISTARSTVA

5.2. Nalazi i preporuke

Nalazi revizije dati u ovom poglavlju klasificirani su prema najznačajnijim nepravilnostima i propustima koji se odnose se na slijedeće komisije i projekte:

5.2.1. Komisija za deminiranje

Komisiji za deminiranje je za 2001. godinu odobren budžet u iznosu od 170.000 KM, a tokom iste godine ostvareni budžet je iznosio 151.039 KM. Osim budžetskih prihoda, Komisija je ostvarila i neporezne prihode u iznosu od 1.380 KM. Ukupni rashodi ostvareni u 2001. godini iznose 169.134 KM.

U dokumentu ‘Račun prihoda i rashoda’ iskazan je višak rashoda nad prihodima u iznosu od 15.825 KM. Ovaj iznos je pokriven na teret viška prihoda iz ranijih godina (68.132 KM). Komisija je shodno Instrukciji Ministarstva za trezor prihode svela na nivo rashoda i iskazala višak prihoda za 2001. godinu u iznosu od 51.417 KM. Navedeni iznos viška prihoda Komisija je iskazala u Bilansu stanja kao obavezu za povrat sredstava u budžet, ali nije izvršila povrat na račun Ministarstva za trezor do datuma okončanja revizije.

Ured je preporučio Ministarstvu da način iskazivanja i povrata viška sredstava na JRT usaglasi sa Ministarstvom za trezor, u cilju dosljedne primjene spomenute Instrukcije.

Iako tokom revidiranog perioda Komisija nije imala prekoračenja budžeta, ustanovili smo da sistem internih kontrola ipak nije bio na zadovoljavajućem nivou. Istakli bismo slijedeće:

• Nije u potpunosti uspostavljen adekvatan nadzor nad finansijskim poslovanjem BHMAC-a, odnosno nije vršeno kontinuirano praćenje trošenja donatorskih sredstva. Ističemo da se ovdje radi o administrativno-stručnoj službi Komisije za deminiranje preko koje su realizirane sve donacije;
• Nije vršen adekvatan nadzor nad evidencijom i popisom stalnih sredstava koje je Komisija za deminiranje dobila iz donacija (donacije Japana i SAD-a), i koje su potom prenesene na MAC- ove;
• Obračun plata nije dokumentiran ovjerenim listama dolaska i odlaska na posao i sa posla, što može da ima uticaja na nepravilnosti prilikom obračuna i isplate plata i naknada, kao i na istinitost i objektivnost tih podataka u finansijskim izvještajima.

Ured nije vršio reviziju BHMAC-a za 2001. godinu, ali je isti bio revidiran od strane revizorske kuće 'Recon' koju je angažirao odbor donatora BH MAC-a.

Ured je preporučio Komisiji da obavezno uspostavi ažuran sistem kontrole i praćenja potrošnje donatorskih sredstava (u svim oblicima), te organizira sistem izvještavanja i poveća transparentnost ovog vida potrošnje javnog novca.

S obzirom da evidencije prisustva na poslu predstavljaju jedan od izvornih dokumenata za obračun plata, Komisiji je preporučeno da što hitnije uvede praksu evidencije prisustva na poslu, jer se radi o značajnom podatku za obračun plata i naknada zaposlenih.

5.2.2.  Državna komisija za granice BiH

Godišnji budžet Komisije za 2001. godinu odobren je u iznosu od 170.000 KM. Ostvareni prihodi Komisije odnose se na budžetske prihode u iznosu od 169.897 KM i ostvareni višak prihoda nad rashodima iz prethodne godine u iznosu od 34.218 KM.  U istom periodu ostvareni su rashodi u iznosu od 200.475 KM.

Revizijom je utvrđeno da Komisija nije imala razrađen i precizno definiran sistem internih kontrola, uspostavljen kao skup postupaka i mjera koje obezbjeđuju tačnost i pravilnost evidentiranja finansijskih transakcija i njihovu punu usklađenost sa zakonima i propisima.

Državna komisija za granice BiH nije vratila višak prihoda iz prethodne godine u budžet, nego je isti utrošila dijelom na tekuće rashode (u iznosu od 23.138 KM), a dijelom za pokriće viška rashoda u tekućem periodu (11.080 KM). Kako je 2001. godinu iskazan višak rashoda u iznosu od 19.333 KM, ostao je nepokriveni višak rashoda u iznosu od 8.253 KM. Ustanovili smo da taj iznos sadržava i neizmirene obaveze prema dobavljaču 'Printex' Sarajevo za nabavku stalnih sredstava.

Također je utvrđeno da Komisija nije knjižila dio obaveza iz 2001. godine u iznosu od 24.762 KM. Taj se iznos sastoji iz iznosa neisplaćenih naknada članovima (za X, XI i XII mjesec) od 22.338 KM i iznosa neizmirenih računa dobavljača od 2.424 KM (PTT, reprezentacija, komunalne usluge).

Ured je preporučio da Komisija posredstvom svog Ministarstva pokrene propisani postupak prema Ministarstvu za trezor kako bi se obezbijedila sredstava za izmirenje ovih obaveza prije utuženja od strane dobavljača.

5.2.3. Program podrške za izdavanje putnih isprava

Za Program, čiji je službeni naziv pozicije: 'Sredstva za održavanje sistema izdavanja putnih isprava', rebalansom budžeta je odobren iznos od 911.960 KM, koji je tokom 2001. godine realiziran u visini od 378.895 KM. Osim ovih realiziranih sredstava Program je imao realizaciju doznaka iz sredstva budžetske rezerve u iznosu od 65.000 KM, što je ukupno iznosilo 443.895 KM realiziranih na strani prihoda. Ostvareni rashodi Programa iznose 434.102 KM i odnose se na nabavku opreme (273.378 KM) i operativne troškove (170.518 KM). Razlika sredstava u iznosu od 9.793 KM je prikazana kao višak prihoda i za navedeni iznos je stvorena obaveza povrata sredstava prema Ministarstvu za trezor.

Revizija je ustanovila određene nedostatke u vođenju i evidentiranju troškova ovog Programa, od čega ističemo slijedeće:

• Nije provedena ranija preporuka Ureda da se uspostavi centralna evidencija putnih isprava prije uništavanja tzv. 'starih' pasoša. Kao posljedicu toga zatekli smo da se stanje tzv. 'starih' pasoša ne slaže za 23.000 komada;
• Program/Ministarstvo nema ažurnu evidenciju o broju pasoša kod DKP mreže i entitetskih MUP-ova, kao ni uspostavljen djelotvoran sistem kontrole/nadzora nad istim;
• Dokumentacije na osnovu koje su vršena knjiženja nije imala potpis i pečat kontrolora Ministarstva za trezora;
• Dokumentacija i evidencija izdatih pasoša nije uredna i ažurna, a ovlaštenja za preuzimanje putnih isprava nisu bila u svim slučajevima potpuna (npr. nije naveden tačan broj putnih isprava koje treba preuzeti, čime bi se smanjio rizik i mogućnosti zloupotrebe tog ovlaštenja).

Ured je ponovo preporučio Ministarstvu i Vijeću ministara BiH da hitno uspostave efikasan sistem evidentiranja i nadzora nad izdavanjem putnih isprava (centralna evidencija pasoša), kako bi se izbjeglo ponavljanje opisanih propusta.

6.       KORESPONDENCIJA

Po okončanju revizije, dana 22.07.2002. godine Izvještaj je upućen Ministarstvu  kako bi se obezbijedili mišljenje i komentar na Izvještaj.

O eventualnom odgovoru, Ured će obavijestiti Predsjedništvo BiH i Parlamentarnu skupštinu BiH.

7.       REZIME

Revidirali smo poslovanje Ministarstva kroz reviziju pojedinih sistema, reviziju finansijskih izvještaja i poslovanja Ministarstva u cjelini, kao i reviziju finansijskih izvještaja i poslovanja komisija za koje ovo Ministarstvo vodi odvojena knjigovodstva.

Revizijom je utvrđeno da unutar Ministarstva nije u potpunosti obezbijeđen efikasan nadzor nad izvršenjem budžeta koji podrazumijeva redovno praćenje rashoda u odnosu na budžetom odobrena sredstva, kako za Ministarstvo u potpunosti, tako i za komisije u njegovoj nadležnosti.

Ministarstvo nije prekoračilo ukupne rashode odobrene rebalansom budžeta. Međutim prekoračenje se desilo na pojedinim stavkama unutar ukupno odobrenih rashoda. Najveće takvo prekoračenje se desilo na stavci 'naknade zaposlenim' koji su ostvareni u iznosu 467.858 KM, što je za 49.858,00 KM ili 11,95% više od odobrenog iznosa. Ministarstvo je od Vijeća ministara dobilo načelnu saglasnost za usaglašavanje rashoda, međutim do završetka naše revizije nije dobilo mišljenje Ministarstva za trezor i odluku Vijeća ministara.

Iako su u računovodstvu Ministarstva učinjeni značajni pomaci tokom revidiranog perioda, ipak je, nakon uvida u računovodstvenu dokumentaciju, utvrđeno da određene poslovne promjene nisu bile evidentirane u poslovnim knjigama na način kako to nalažu računovodstvena pravila.

Ured želi da se zahvali rukovodstvu i zaposlenima Ministarstva za saradnju i pomoć koja nam je pružena prilikom obavljanja revizije.